Comprendre le fonctionnement de la retraite obligatoire
Le régime de base : un calcul basé sur les 25 meilleures années
La pension de retraite de base se calcule ainsi : Montant de la pension = Revenu annuel moyen × Taux × (Trimestres validés / Durée de référence).
- Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années de salaire, limité au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)
- Taux : jusqu’à 50 %, à condition d’avoir validé tous les trimestres nécessaires
- Durée de référence : dépend de l’année de naissance (par exemple 172 trimestres pour les générations nées après 1973)
Une majoration de 10 % sur la pension est prévue pour les assurés ayant élevé 3 enfants ou plus.
Le régime complémentaire : un système de points
Géré par l’Agirc-Arrco pour les salariés du secteur privé, le régime complémentaire repose sur une logique de points : Montant de la pension = Nombre de points × Valeur du point × Taux de liquidation. Chaque euro cotisé donne droit à des points, convertis en pension selon une valeur de service définie annuellement.
Les dispositifs d’épargne-retraite pour compléter vos droits
À titre individuel : le PER (ex PERP)
Ouvert à tous les actifs, le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de se constituer une retraite supplémentaire tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse :
- Versements libres, dans la limite d’un plafond fiscal (le plus élevé entre 10 % des revenus professionnels de l’année précédente plafonnés à 8 PASS, ou 10 % du PASS de l’année précédente)
- Baisse de l’impôt sur le revenu à l’entrée
- Déblocage possible pour achat de la résidence principale
- Sortie à la retraite en capital, en rente ou via des options garanties (réversion, annuités)
Pour les travailleurs non salariés : le PER TNS (ex Madelin)
Réservé aux indépendants (BIC, BNC, BA, IS…), ce PER offre un cadre fiscal encore plus incitatif :
- Déductibilité des versements du revenu professionnel
- Plafond spécifique : 10 % du revenu professionnel + 15 % sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, ou 10 % du PASS si plus avantageux
- Sortie possible en capital ou rente
- Déblocage anticipé pour achat de la résidence principale
Les dispositifs d’épargne retraite en entreprise
PERO (ex article 83 du CGI)
Mis en place par l’entreprise pour certaines catégories de salariés, ce dispositif devient obligatoire une fois instauré. Cotisation définie par l’entreprise (en % du salaire brut ou du PASS), mise en place par décision unilatérale ou accord collectif, avantages fiscaux et sociaux pour l’entreprise. À la retraite : sortie en rente viagère uniquement.
PERECO (ex PERCO)
Le Plan d’Épargne Retraite Collectif est mis en place par l’entreprise au bénéfice de tous les salariés (sous réserve d’une ancienneté minimale de 3 mois). Il est alimenté par l’intéressement, la participation, le PPV/PPVE, des versements volontaires et l’abondement de l’entreprise. Sortie possible en capital, en rente ou en mix des deux, avec des avantages fiscaux à l’entrée et à la sortie.
FAQ : épargne-retraite
Comment se calcule la pension de retraite de base ?
La pension de retraite de base se calcule en multipliant le revenu annuel moyen (moyenne des 25 meilleures années de salaire) par un taux pouvant atteindre 50 %, puis par le rapport entre les trimestres validés et la durée de référence (172 trimestres pour les générations nées après 1973).
Quelle est la différence entre le PER et le PER TNS ?
Le PER est ouvert à tous les actifs à titre individuel, tandis que le PER TNS (ex Madelin) est réservé aux travailleurs non salariés et offre un plafond de déduction spécifique, plus incitatif fiscalement.
Qu’est-ce que le PERECO (ex PERCO) ?
Le PERECO est un dispositif d’épargne-retraite collectif mis en place par l’entreprise au bénéfice de tous les salariés ayant au moins 3 mois d’ancienneté, alimenté par l’intéressement, la participation, des versements volontaires et l’abondement de l’entreprise.
Le PERO permet-il une sortie en capital à la retraite ?
Non, le PERO (ex article 83 du CGI) ne permet qu’une sortie en rente viagère à la retraite, contrairement au PER individuel ou au PERECO qui offrent davantage de flexibilité de sortie.
Comment le régime complémentaire Agirc-Arrco calcule-t-il la pension ?
Le régime complémentaire repose sur un système de points : chaque euro cotisé donne droit à des points, dont le montant de la pension résulte de leur multiplication par la valeur du point et le taux de liquidation.
