Comment anticiper sa retraite grâce
à l’épargne-retraite ?
À 64 ans, après 172 trimestres cotisés… Savez-vous vraiment à combien s’élèvera votre pension de retraite ?
Avec des revenus de retraite parfois très éloignés de votre dernier salaire, mieux vaut ne pas se reposer uniquement sur les régimes obligatoires. L’anticipation est la clé. Tour d’horizon du fonctionnement des régimes de retraite et des solutions d’épargne disponibles pour sécuriser votre niveau de vie futur.
Comprendre le fonctionnement de la retraite obligatoire
Le régime de base : un calcul basé sur les 25 meilleures années
Votre pension de retraite de base est calculée selon la formule suivante :
- Montant de la pension = Revenu annuel moyen × Taux × (Trimestres validés / Durée de référence)
- Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années de salaire, limité au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
- Taux : jusqu’à 50 %, à condition d’avoir validé tous les trimestres nécessaires.
- Durée de référence : dépend de votre année de naissance (par exemple, 172 trimestres pour les générations nées après 1973).
Majoration de 10 % sur la pension pour les assurés ayant élevé 3 enfants ou plus.
Le régime complémentaire : un système de points
Géré par l’Agirc-Arrco pour les salariés du secteur privé, le régime complémentaire repose sur une logique de points.
Montant de la pension = Nombre de points × Valeur du point × Taux de liquidation
Chaque euro cotisé vous donne droit à des points, qui sont ensuite convertis en pension selon une valeur de service définie annuellement.
Les dispositifs d’épargne-retraite pour compléter vos droits
À titre individuel : le PER (ex PERP)
Ouvert à tous les actifs, quel que soit leur statut, le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de se constituer une retraite supplémentaire tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse.
- Versements libres, dans la limite d’un plafond fiscal (le plus élevé des deux suivants :
→ 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, plafonnés à 8 PASS ;
→ 10 % du PASS de l’année précédente) - Réduction d’impôt sur le revenu à l’entrée
- Déblocage possible pour achat de la résidence principale
- Sortie à la retraite en capital, en rente ou via des options garanties (réversion, annuités…)
Pour les travailleurs non salariés : le PER TNS (ex Madelin)
Réservé aux indépendants (BIC, BNC, BA, IS, etc.), ce PER offre un cadre fiscal encore plus incitatif.
- Déductibilité des versements du revenu professionnel
- Plafond spécifique :
→ 10 % du revenu professionnel + 15 % sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS
→ ou 10 % du PASS si plus avantageux - Sortie possible en capital ou rente
- Déblocage anticipé pour achat résidence principale
Les dispositifs d’épargne retraite en entreprise
PERO (ex article 83 du CGI)
Ce dispositif est mis en place par l’entreprise pour certaines catégories de salariés (cadres/non cadres, tranches de rémunération…). Il est obligatoire une fois instauré.
- Cotisation définie par l’entreprise (en % du salaire brut ou du PASS)
- Mise en place par décision unilatérale ou accord collectif
- Avantages fiscaux et sociaux pour l’entreprise
À la retraite : sortie en rente viagère uniquement
PERECO (ex PERCO)
Le Plan d’Épargne Retraite Collectif est mis en place par l’entreprise au bénéfice de tous les salariés (sous réserve d’une ancienneté minimale de 3 mois).
- Alimenté par :
→ intéressement, participation, PPV/PPVE
→ versements volontaires
→ abondement de l’entreprise - Sortie possible en capital, en rente ou en mix des deux
- Avantages fiscaux à l’entrée et à la sortie
| Cadre Fiscal et social | |
|---|---|
| Entreprise | Salarié |
|
Social :
Exonération de charges sociales dans la limite de : 5 % du PASS ou 5 % de la rémunération brute (limitée à 5 PASS) Forfait social de 16 % |
Social : CSG / CRDS de 9,7 % sur le montant des cotisations payées par l’entreprise (déduit directement des cotisations) |
| Fiscal : Cotisations déductibles du résultat de la société | Fiscal : Exonération d’impôt sur le revenu à hauteur de 8 % de la rémunération brute |
|
Avantage Fiscal supplémentaire :
Le salarié peut effectuer à titre facultatif des versements volontaires dans la limite de : 10 % de la rémunération annuelle de l’année précédente ou 10 % du PASS de l’année précédente |
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